Первый налоговый отчет по корпоративному налогу ОАЭ: Записи, корректировки и контрольный список подачи

Первый налоговый отчет по корпоративному налогу ОАЭ начинается с окончательных финансовых отчетов, затем согласует бухгалтерскую прибыль с налогооблагаемой прибылью. Податель должен подтвердить свой налоговый период, освобождения, вычеты, выборы, обработку связанных сторон, статус свободной зоны, кредиты и платежную позицию. Отчет и любой налог, подлежащий уплате, обычно требуются в течение девяти месяцев после окончания соответствующего налогового периода.

Важно: Надежная ответственность не может быть рассчитана без полных бухгалтерских данных и фактов транзакций. Получите профессиональную проверку для корректировок, выборов, обработки свободных зон и связанных сторон.

Кто обязан подавать налоговый отчет по корпоративному налогу ОАЭ?

Зарегистрированное Налогооблагаемое лицо, как правило, подает отчет за каждый налоговый период, если не применяется конкретное правовое исключение. Регистрация, подача отчетов и уплата являются отдельными обязательствами. Освобожденные лица и члены налоговой группы могут иметь разные позиции по подаче.

Сначала завершите регистрацию корпоративного налога ОАЭ, но не рассматривайте сертификат о регистрации как заключение о налогооблагаемой прибыли.

Как определить налоговый период и срок подачи

Налоговый период, как правило, совпадает с финансовым годом, используемым для финансовых отчетов. Налоговый отчет по корпоративному налогу и платеж, как правило, должны быть поданы в течение девяти месяцев с окончания этого налогового периода (Министерство финансов).

Например, годовой отчет на 31 декабря 2025 года, как правило, создает срок подачи и уплаты до 30 сентября 2026 года. Другой утвержденный годовой отчет производит другую дату. Подтвердите период, отображаемый в EmaraTax, и устраните неправильные регистрационные данные перед подготовкой отчета.

Бухгалтерские записи, необходимые для первого отчета

Подготовьте:

• пробный баланс, главную книгу и финансовые отчеты;
• журналы продаж, покупок и расходов;
• сверки банковских и кассовых операций;
• графики основных средств и амортизации;
• учетные записи запасов;
• графики заработной платы и владельца;
• расчеты по займам и процентам;
• балансы и соглашения связанных сторон;
• доказательства налогового кредита; и
• графики для выборов, льгот и переходных позиций.

МСФО является применимым бухгалтерским стандартом в соответствии с Министреальным решением № 114 от 2023 года. Налогооблагаемое лицо с доходом не более 50 миллионов AED может использовать МСФО для МСП, и квалифицируемым малым предприятиям может быть разрешено использовать кассовый метод бухгалтерского учета в соответствии с применимыми условиями (Министерство финансов).

Используйте подробный руководство по бухгалтерским записям перед началом налоговой сверки.

От бухгалтерской прибыли до налогооблагаемой прибыли

Бухгалтерская прибыль является отправной точкой, а не обязательно налогооблагаемым результатом.

Также проверьте освобожденный доход, льготы, недопустимые расходы, налоговые кредиты и переходные правила. Бухгалтерская классификация не отменяет Закон о корпоративном налоге.

Проверки связанных сторон, свободной зоны и выборов

Создайте полный список связанных сторон и связанных лиц, затем оцените, соответствуют ли сделки стандарту "вытянутой руки" и требуется ли раскрытие или документация по трансфертному ценообразованию.

Субъект свободной зоны должен проверить условия Квалифицированного лица свободной зоны для соответствующего периода. Правила квалифицируемой и исключенной деятельности изменились в соответствии с Министреальным решением № 229 от 2025 года, поэтому старые резюме не должны использоваться без проверки (Министерство финансов).

Проверьте выборы перед подачей, поскольку некоторые из них имеют ограниченный срок или являются безвозвратными. Это может включать обработку на основе реализации, льготы и выбор амортизации инвестиционной недвижимости в 2025 году, если это применимо (Министерство финансов).

Как подготовить, проверить и подать отчет

1. Закрепите окончательный пробный баланс.
2. Подтвердите Налогооблагаемое лицо и налоговый период.
3. Подготовьте сверку бухгалтерии и налога.
4. Заполните графики связанных сторон, свободной зоны, убытков, льгот и кредитов.
5. Проверьте выборы и подтверждающие доказательства.
6. Сверьте отчет с финансовыми отчетами.
7. Получите авторизованное одобрение.
8. Подайте через EmaraTax и сохраните подтверждение.

Не вставляйте неподдерживаемую корректировку только для того, чтобы достичь ожидаемой налоговой суммы.

Уплата налога и хранение записей

Уплатите корпоративный налог до срока подачи, используя поддерживаемый FTA платежный канал. Подача без уплаты не погашает обязательство.

Записи по корпоративному налогу должны, как правило, храниться в течение семи лет после окончания соответствующего налогового периода в соответствии с Законом о корпоративном налоге. Храните поданные отчеты, расчеты, доказательства, выборы, корреспонденцию и подтверждение платежа доступными в течение этого периода.

Широкий контрольный список соблюдения при продлении компании является запланированной поддерживающей страницей; продление лицензии и подача налога должны отслеживаться отдельно.

Контрольный список первого налогового отчета

• Регистрация и налоговый период верны.
• Финансовые отчеты и пробный баланс окончательные.
• Журналы согласуются с банком, дебиторами, кредиторами и запасами.
• Бухгалтерская прибыль согласована с налогооблагаемой прибылью.
• Освобожденный доход и недопустимые расходы проверены.
• Проценты, развлечения и нереализованные статьи проверены.
• Связанные стороны и обязанности по трансфертному ценообразованию оценены.
• Условия свободной зоны задокументированы, если заявлены.
• Выборы, льготы, убытки и кредиты поддерживаются.
• Отчет и платеж прошли авторизованную проверку.
• Подача, платеж и записи сохранены.

Часто задаваемые вопросы

Является ли налоговый отчет по корпоративному налогу тем же, что и финансовые отчеты?

Нет. Финансовые отчеты предоставляют бухгалтерскую отправную точку; отчет применяет налоговые корректировки и раскрытия.

Требуются ли всегда заверенные финансовые отчеты?

Нет. Министреальное решение № 84 от 2025 года требует их для определенных категорий, включая Налогооблагаемых лиц выше установленного порога дохода и Квалифицированных лиц свободной зоны (Министерство финансов).

Может ли бизнес подать и оплатить позже?

Общий срок подачи и уплаты одинаковый. Статус платежа следует проверять отдельно после подачи.

Как Capitals28 может помочь

Подготовка налогового отчета по корпоративному налогу Capitals28 и Бухгалтерский учет и ведение бухгалтерии Capitals28 могут поддержать подготовку записей, сверку и проверку отчета. Окончательное налоговое обращение зависит от проверенных фактов и применимого законодательства.

Источники

1. Министерство финансов: Корпоративный налог — доступно 2026-06-09.
2. Министреальное решение № 114 от 2023 года — доступно 2026-06-09.
3. Министреальное решение № 84 от 2025 года — доступно 2026-06-09.
4. FTA: Законодательство о корпоративном налоге — доступно 2026-06-09.

Карта внутренней привязки

Редакционные заметки

• Правила и пороги, требующие будущей переоценки: срок подачи, категории заверенных отчетов и требования к документации.
• Дата вступления в силу: корпоративный налог применяется к налоговым периодам, начинающимся 1 июня 2023 года или позже; MD 84 применяется к периодам, начинающимся 1 января 2025 года или позже.
• Проблемы интерпретации, требующие профессиональной проверки: статус свободной зоны, выборы, льготы, трансфертное ценообразование, убытки и переходные корректировки.
• Заявления, намеренно исключенные: персонализированная ответственность, гарантированные вычеты и суммы штрафов.
• Потенциальный тип схемы: Статья, FAQPage, Как сделать.