Пороговые значения регистрации НДС в ОАЭ: Обязательная и добровольная регистрация

12.06.2026, 16:05

По состоянию на 9 июня 2026 года обязательный порог регистрации НДС в ОАЭ составляет 375 000 AED, а добровольный порог — 187 500 AED. Резидентные компании проверяют налогооблагаемые поставки и импорт за последние 12 месяцев и ожидаемые суммы в следующие 30 дней. Нерезидентные компании могут столкнуться с обязательной регистрацией без порога, когда никакая другая сторона в ОАЭ не должна учитывать НДС.

Важно: Классификация имеет значение. Освобожденный доход, продажа капитальных активов и поставки, учитываемые другим лицом, могут изменить расчет.

Текущие пороговые значения регистрации НДС в ОАЭ

Маршрут	Текущий порог	Тест
Обязательная регистрация	375 000 AED	Последние 12 месяцев или ожидаемые следующие 30 дней
Добровольная регистрация	187 500 AED	Налогооблагаемые поставки и импорт или налогооблагаемые расходы, в соответствии с применимым историческим или ожидаемым тестом
Обязательная регистрация для нерезидентов	Нет денежного порога в определенных случаях	Налогооблагаемые поставки ОАЭ, где никто другой не отвечает за НДС

Эти пороговые значения и тесты указаны на страницах FTA, обновленных 6 апреля 2026 года (FTA).

Что учитывается при расчете обязательного порога регистрации?

В расчет обычно включаются налогооблагаемые поставки по стандартной ставке и нулевой ставке, а также соответствующий импорт. Освобожденные поставки не считаются налогооблагаемыми. Одноразовая продажа капитального актива исключается из расчета обязательного порога в соответствии с законодательством о НДС.

Не путайте нулевую ставку с освобожденной. Экспорт по нулевой ставке остается налогооблагаемой поставкой и, следовательно, может способствовать регистрации по обороту. Освобожденный доход требует классификации в соответствии с законодательством о НДС и также может повлиять на восстановление входного налога.

Используйте надежные бухгалтерские записи для классификации каждого источника дохода, а не полагаясь на общий бухгалтерский доход.

Как работают исторические и ожидаемые тесты доходов

Исторический тест является текущим, не ограниченным финансовым годом. На каждой контрольной точке суммируйте соответствующие налогооблагаемые поставки и импорт за предыдущие 12 месяцев.

Ожидаемый тест смотрит вперед на 30 дней. Подписанные контракты, заказы на покупку, графики поставок и другие объективные доказательства могут показать, что порог будет превышен. Общая предпринимательская амбиция не эквивалентна поддерживаемому ожидаемому обороту.

После возникновения необходимости лицо должно, как правило, подать заявку в течение 30 дней (FTA VAT Registration).

Когда доступна добровольная регистрация НДС

Резидентная компания, находящаяся ниже обязательного порога, может подать заявку на добровольную регистрацию, если налогооблагаемые поставки и импорт или налогооблагаемые расходы превышают 187 500 AED по тесту за последние 12 месяцев или следующие 30 дней.

Добровольная регистрация может позволить восстановление имеющегося входного НДС, но также создает обязанности по выставлению счетов, подаче отчетности, платежам и ведению записей. Регистрация не должна запрашиваться исключительно из-за наличия НДС в расходах; восстановимость и коммерческая готовность должны быть оценены.

Правила регистрации НДС для нерезидентных компаний

Нерезидентная компания, осуществляющая налогооблагаемые поставки в ОАЭ, должна, как правило, зарегистрироваться независимо от стоимости, если только другое лицо в ОАЭ не несет ответственности за учет НДС. Обработка обратного начисления может быть решающей (FTA).

Правила места поставки, статус клиента и цепочка транзакций требуют конкретного анализа. Создание компании в ОАЭ — это отдельный вопрос, рассматриваемый в создании компании в ОАЭ из-за границы.

Примеры расчетов порогов НДС в ОАЭ

Сценарий	Прозрачный расчет	Первоначальное заключение
Установленная компания в ОАЭ	330 000 AED налогооблагаемых по стандартной ставке + 60 000 AED нулевой ставкой = 390 000 AED	Обязательный порог превышен
Новый бизнес с подписанными контрактами	410 000 AED ожидаемых налогооблагаемых поставок в течение 30 дней	Ожидаемый тест указывает на обязательную регистрацию
Экспортёр с нулевой ставкой	500 000 AED нулевых поставок	Поставки с нулевой ставкой учитываются; обязательный порог превышен
Бизнес с освобожденным доходом	420 000 AED полностью освобожденных поставок и 30 000 AED налогооблагаемых поставок	Освобожденная сумма сама по себе не создает пороговый оборот
Нерезидентный поставщик	20 000 AED налогооблагаемая поставка в ОАЭ; никто другой не учитывает НДС	Регистрация может быть обязательной без порога
Близкий к добровольному порогу	150 000 AED налогооблагаемых поставок + 45 000 AED квалифицированных налогооблагаемых расходов	Может поддержать добровольную регистрацию

Это упрощенные иллюстрации, не специфические для транзакций советы. Импорт, расходы и смешанные виды деятельности должны проверяться на дублирование и правильную юридическую классификацию.

Когда и как подать заявку на регистрацию НДС

Подайте заявку через EmaraTax, используя правильный профиль налогооблагаемого лица. FTA в настоящее время требует юридически оформленных записей, лицензий, идентификацию владельца и подписанта, документы полномочий, декларацию о налогооблагаемых поставках и поддерживающие счета, контракты или заказы на покупку по мере необходимости (FTA).

После регистрации подготовьтесь к периодическому файлингу НДС в ОАЭ и поймите, как восстановимый кредит может привести к запросу на возврат НДС.

Контрольный список соответствия для регистрации НДС

Отдельные налогооблагаемые, нулевые, освобожденные и вне сферы доходы.
Исключите квалифицированные одноразовые продажи капитальных активов.
Рассчитайте предыдущие 12 месяцев.
Рассчитайте поддерживаемые ожидаемые поставки на следующие 30 дней.
Проверьте налогооблагаемые расходы для добровольной регистрации.
Проверьте импорт и обработку обратного начисления.
Примените правило нерезидента, если это уместно.
Оцените обработку налоговой группы, если участвуют связанные лица.
Соберите счета, контракты и расчеты оборота.
Зафиксируйте дату возникновения обязательства и подайте заявку вовремя.

Часто задаваемые вопросы

Учитываются ли поставки с нулевой ставкой?

Да. Поставки с нулевой ставкой являются налогооблагаемыми поставками и обычно учитываются в пороге.

Учитываются ли освобожденные поставки?

Освобожденные поставки не считаются налогооблагаемыми для порога, хотя смешанная деятельность может повлиять на другие обязательства по НДС.

Порог рассчитывается по календарному году?

Нет. Исторический тест использует скользящие предыдущие 12 месяцев.

Как Capitals28 может помочь

Регистрация НДС Capitals28 может помочь классифицировать оборот, документировать расчет порога и подготовить заявку в EmaraTax. FTA принимает решение о регистрации, и классификация может потребовать профессиональной проверки.

Источники

FTA: Регистрация для НДС — доступ к 2026-06-09.
FTA: Служба регистрации НДС — доступ к 2026-06-09.
FTA: Законодательство о НДС — доступ к 2026-06-09.

Карта внутренней навигации

Назначение	Предложенный якорь	Размещение	Цель связывания
CT-04	бухгалтерские записи	Расчет порога	Сбор данных источника
CT-05	файлинг НДС в ОАЭ	После регистрации	Продолжение соблюдения
CT-06	запрос на возврат НДС	После регистрации	Объяснение результата кредита
BS-03	создание компании в ОАЭ из-за границы	Нерезиденты	Отдельный вопрос формирования
Service	Регистрация НДС Capitals28	Заключение	Связь услуги

Редакционные заметки

Правила и пороги, требующие будущей переоценки: 375 000 AED, 187 500 AED, 12-месячные и 30-дневные тесты.
Даты вступления в силу: пороги подтверждены 2026-06-09 на страницах FTA, обновленных 2026-04-06.
Проблемы интерпретации, требующие профессиональной проверки: место поставки, обязательства нерезидента, освобожденная классификация, капитальные активы и налоговые группы.
Исключенные претензии: автоматическое восстановление входного налога и универсальная выгода регистрации.
Потенциальный тип схемы: Статья, FAQPage, HowTo.