Регистрация корпоративного налога ОАЭ: Кто должен зарегистрироваться и какие документы нужны?
Большинство юридических лиц ОАЭ, включая компании свободных зон, должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога. Регистрация также применяется к квалифицированным физическим лицам и нерезидентам с постоянным представительством в ОАЭ.
Большинство юридических лиц ОАЭ, включая компании свободных зон, должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога. Регистрация также применяется к квалифицированным физическим лицам и нерезидентам с постоянным представительством или связью в ОАЭ. Срок регистрации зависит от типа лица и даты его создания. Статус освобождения не всегда исключает обязанности по регистрации, поэтому каждый случай должен проверяться в соответствии с актуальными правилами ФТА.
Важно: Налоговое обращение зависит от налогоплательщика, вида деятельности, налогового периода и действующего законодательства. Получите профессиональную оценку для освобождений, партнерств, иностранных организаций и случаев прекращения деятельности.
Кто должен зарегистрироваться для корпоративного налога ОАЭ?
Закон о корпоративном налоге требует, чтобы облагаемые налогом лица зарегистрировались в Федеральной налоговой службе (ФТА). Компании, зарегистрированные в ОАЭ, в основном являются резидентами, в то время как организации свободных зон остаются в системе корпоративного налога, даже если они могут претендовать на льготное обращение по квалифицированному доходу (Министерство финансов).
Позиция по регистрации, проверенная 9 июня 2026 года:
| Тип лица или организации | Позиция по регистрации | Триггер или условие | Доказательства для проверки | Официальный источник |
|---|---|---|---|---|
| Юридическое лицо ОАЭ | Как правило, требуется | Создано, учреждено или признано в ОАЭ | Записи о создании и лицензиях | ФТА |
| Лицо свободной зоны | Как правило, требуется | Учреждение свободной зоны ОАЭ | Записи о лицензиях и свободной зоне | MoF |
| Резидент-физическое лицо | Требуется, когда превышен порог | Оборот бизнеса в ОАЭ превышает 1 миллион дирхамов ОАЭ в григорианском календарном году | Книга доходов и анализ исключенного дохода | ФТА |
| Нерезидент-юридическое лицо | Может потребоваться | Постоянное представительство или связь в ОАЭ | Анализ ПП и связи | Разъяснение ФТА |
| Освобожденное лицо | Зависит от категории | Некоторые освобождены; другим может понадобиться признание или регистрация ФТА | Юридический статус и условия освобождения | MoF |
Заработная плата, доход от частных инвестиций и доход от инвестиций в недвижимость исключаются при проверке условия оборота бизнеса физического лица в 1 миллион дирхамов ОАЭ, в соответствии с юридическими определениями (ФТА).
Регистрация корпоративного налога по типу организации и лица
Внутренние филиалы, как правило, являются продолжением того же юридического лица ОАЭ и не регистрируются отдельно. Иностранный филиал также не является отдельным юридическим лицом, но налоговая позиция иностранного головного офиса может возникнуть через постоянное представительство.
Незарегистрированные партнерства, как правило, рассматриваются в соответствии с правилами партнерства Закона о корпоративном налоге, если только заявление или выбор не изменяют обращение. Зарегистрированные партнерства с отдельной юридической личностью являются юридическими лицами. Не делайте выводы о налоговой позиции только по слову "партнерство".
Обращение для освобожденных лиц не является единообразным. Государственные учреждения и некоторые предприятия по добыче природных ресурсов могут быть освобождены от регистрации, в то время как квалифицированные организации общественной пользы, инвестиционные фонды и другие категории могут иметь требования к признанию, заявлению или условиям продолжения. Решение Кабинета № 55 от 2025 года также расширило указанные условия освобождения для некоторых полностью принадлежащих иностранным организациям (Министерство финансов).
Организация, прекратившая свою деятельность, может все еще быть обязана зарегистрироваться, подать непогашенные отчеты и затем подать заявку на аннулирование регистрации. Закрытие лицензии не автоматически освобождает от налоговых обязательств.
Сроки регистрации корпоративного налога ОАЭ
Для юридического лица ОАЭ, зарегистрированного 1 марта 2024 года или позже, заявление на регистрацию, как правило, должно быть подано в течение трех месяцев с момента создания, учреждения или признания. Иностранное юридическое лицо, эффективно управляемое и контролируемое в ОАЭ с этой даты, как правило, имеет три месяца с конца своего финансового года (ФТА).
Нерезидент-юридическое лицо, у которого постоянное представительство в ОАЭ возникло 1 марта 2024 года или позже, как правило, имеет шесть месяцев с даты существования ПП. Связь, возникшая с этой даты, как правило, подразумевает трехмесячный срок регистрации. Если оба условия применимы, более ранний срок может иметь приоритет (Разъяснение ФТА).
Резидент-физическое лицо, превышающее 1 миллион дирхамов ОАЭ соответствующего оборота бизнеса, как правило, должно зарегистрироваться до 31 марта следующего григорианского календарного года. Нерезидент-физическое лицо с постоянным представительством в ОАЭ, как правило, имеет три месяца после выполнения применимых условий.
Для множества лицензий используйте дату выдачи самой ранней лицензии, когда применяется исторический график лицензий. Получите профессиональную оценку для пропущенных исторических сроков, а не заменяйте текущим трехмесячным правилом.
Документы, необходимые для регистрации корпоративного налога
| Документ | Типичный заявитель | Цель |
|---|---|---|
| Торговая лицензия и лицензии филиалов | Лицензированные организации | Деятельность и идентификация лицензии |
| Сертификат о создании | Юридические лица | Доказательство создания |
| Меморандум, устав или партнерское соглашение | Компании и партнерства | Юридическая форма, собственность и полномочия |
| Паспорт и удостоверение личности Эмиратов | Собственники и уполномоченные подписанты | Проверка личности |
| Уведомление или доверенность | Представляющие заявители | Полномочия подачи |
| Записи о собственности | Юридические лица | Собственники и контролирующие интересы |
| Информация о филиалах | Головной офис с филиалами | Область регистрации |
| Данные финансового года | Все бизнес-заявители | Настройка налогового периода |
| Адрес и контактные данные | Все заявители | Налоговый профиль и корреспонденция |
Страница службы ФТА в настоящее время требует идентификации для каждого владельца, имеющего более 25%, и уполномоченных подписантов, вместе с доказательством полномочий (ФТА). Используйте контрольный список документов для создания бизнеса в ОАЭ, чтобы сначала устранить пробелы в записях о создании.
Как зарегистрироваться через EmaraTax
- Создайте или получите доступ к учетной записи EmaraTax.
- Создайте или выберите правильный профиль облагаемого налогом лица.
- Выберите регистрацию корпоративного налога.
- Введите юридические, лицензийные, собственнические, деятельностные, финансовые и контактные данные.
- Загрузите соответствующие доказательства.
- Проверьте имена, даты и номера лицензий перед отправкой.
- Ответьте на запросы ФТА по информации через портал.
Услуга подается через EmaraTax и в настоящее время бесплатна (ФТА). Оценка службы ФТА не является гарантией времени завершения.
Что происходит после получения номера регистрации корпоративного налога?
Номер регистрации корпоративного налога подтверждает регистрацию; он не подтверждает освобождение, льготу, квалификацию в свободной зоне или окончательную налоговую ответственность.
Облагаемое налогом лицо должно затем:
- подтвердить налоговый период и срок подачи;
- вести бухгалтерский и поддерживающий учет;
- оценить выборы и льготы до применения сроков;
- подготовить первую подачу корпоративного налога ОАЭ;
- обновить данные о регистрации при изменении существенной информации; и
- проверить обязанности по аннулированию регистрации, если бизнес прекращается.
Бухгалтерские записи компании должны поддерживать как ее подачу, так и последующие вопросы ФТА.
Распространенные ошибки регистрации корпоративного налога
Распространенные проблемы включают выбор неверного типа юридического лица, создание дублирующих профилей, пропуск лицензий филиалов, использование неверного финансового года, не сопоставление владельцев, загрузку просроченных документов и предположение, что ярлык свободной зоны или освобождения исключает регистрацию.
Иностранные основатели также должны различать создание компании и анализ налогового резидентства и постоянного представительства. Процесс создания компании из-за границы не определяет результирующую налоговую позицию.
Контрольный список регистрации корпоративного налога
- Подтвердите, является ли заявитель облагаемым налогом лицом, освобожденным лицом или освобожденным от регистрации лицом.
- Определите статус резидента, нерезидента, ПП и связи.
- Рассчитайте применимый срок регистрации.
- Соберите все лицензии, записи о создании и филиалах.
- Проверьте владельцев и уполномоченных подписантов.
- Подтвердите финансовый год и первый налоговый период.
- Сверьте юридические названия и номера лицензий.
- Отправьте через правильный профиль EmaraTax.
- Сохраните заявку и корреспонденцию с ФТА.
- Запланируйте ведение учета и подготовку первой подачи.
Часто задаваемые вопросы
Должна ли компания свободной зоны регистрироваться?
Как правило, да. Лица свободной зоны находятся в рамках режима корпоративного налога; квалифицированное обращение — это отдельная оценка.
Регистрируется ли каждое освобожденное лицо?
Нет. Позиция зависит от категории освобождения и текущих решений. Некоторые лица освобождены, в то время как другим может потребоваться регистрация или заявление на освобождение.
Нужен ли каждому филиалу ОАЭ отдельный регистрационный номер?
Внутренний филиал, как правило, является частью своего головного офиса в ОАЭ и не регистрируется или не подает отдельно.
Как Capitals28 может помочь
Capitals28 Регистрация корпоративного налога может помочь организовать файл организации, определить применимую категорию регистрации и подготовить заявку на EmaraTax. Регистрация и последующее налоговое обращение остаются предметом проверки ФТА и действующего законодательства.
Источники
- ФТА: Регистрация корпоративного налога — доступ 2026-06-09.
- ФТА: Разъяснение сроков регистрации — доступ 2026-06-09.
- Министерство финансов: Корпоративный налог — доступ 2026-06-09.
- Министерство финансов: Исключение из регистрации — доступ 2026-06-09.
Карта внутренней привязки
| Назначение | Предложенный якорь | Размещение | Цель связывания |
|---|---|---|---|
| CT-02 | первая подача корпоративного налога ОАЭ | После регистрации | Продолжение подачи |
| CT-04 | бухгалтерские записи | После регистрации | Установить базу доказательств |
| BS-03 | процесс создания компании из-за границы | Ошибки | Разделить создание и налоги |
| BS-04 | контрольный список документов для создания бизнеса в ОАЭ | Документы | Устранить доказательства создания |
| Service | Capitals28 Регистрация корпоративного налога | Закрытие | Мост услуг |
Редакционные заметки
- Правила и пороги, требующие будущей переоценки: сроки регистрации и порог оборота для физических лиц.
- Эффективные даты: Корпоративный налог применяется к налоговым периодам, начинающимся с 1 июня 2023 года; график регистрации ФТА вступает в силу 1 марта 2024 года.
- Проблемы интерпретации, требующие профессиональной оценки: освобожденные лица, партнерства, иностранное управление и контроль, ПП, связь и прекращение.
- Заявления, намеренно исключенные: автоматическое освобождение, гарантированное время регистрации и расчеты штрафов.
- Потенциальный тип схемы: Статья, Часто задаваемые вопросы, Как сделать.
